Malta presenta enmiendas a la normativa del impuesto sobre el juego y a la Ley del IVA

La nueva estructura fiscal comienza en octubre

Malta esbozó los cambios a través de los Avisos Legales 84 y 86 de 2026. Estos avisos aparecieron en el Boletín Oficial el 1 de abril.

Las actualizaciones combinan el impuesto sobre el juego y la tasa sobre dispositivos en un solo sistema, una medida que puede simplificar el cumplimiento. Al mismo tiempo, las autoridades introdujeron una nueva tasa sobre los estudios de radiodifusión.

Los operadores que utilicen estudios para filmar o retransmitir juegos deberán pagar 3.000 euros anuales, que se cobrarán por adelantado. La tasa se aplica a cada estudio autorizado que se utilice para servicios de juego.

Se aclaran las normas de exención del IVA

Una parte fundamental de la reforma se centra en el tratamiento del IVA para los servicios de juego. Las autoridades tienen previsto aclarar qué servicios pueden acogerse a la exención y cuáles pueden estar sujetos a impuestos.

La nueva redacción abarca las apuestas, las loterías y las actividades de juego autorizadas. Parece destinada a reducir la confusión en torno a las apuestas deportivas y ciertas ofertas de casinos.

Los funcionarios subrayaron la importancia de la norma del "lugar de consumo", según la cual el impuesto se aplica donde tienen su sede los usuarios. Este planteamiento podría afectar al modo en que se gravan los servicios en línea.

Lo que puede cambiar para los operadores

El nuevo marco puede cambiar la clasificación de algunos servicios según las normas del IVA. Algunas ofertas podrían pasar de estar exentas a estar sujetas al impuesto, dependiendo de la interpretación.

Según los funcionarios, los servicios exentos incluyen los juegos de menor riesgo y los eventos autorizados. También se incluyen las instalaciones vinculadas a acontecimientos deportivos reales.

Por ejemplo, los servicios ofrecidos en un local durante un acontecimiento en directo pueden acogerse a la exención. Entre ellos se incluyen las casas de apuestas y servicios de apuestas similares vinculados a ese lugar.

Tipos impositivos ajustados por tipo de actividad

El nuevo sistema establece tipos impositivos diferentes en función del tipo de actividad de juego. Esto supone un cambio con respecto a la estructura actual del cinco por ciento.

• Servicios de juego de tipo 1 Tipo impositivo del 15%.

• Tipos 2, 3 y 4: tipo impositivo del 10%.

• Actividad en tierra o junket: tipo impositivo del 5%.

Las normas se aplican a los jugadores que se encuentren físicamente en Malta, o a los que residan allí para jugar en línea. Esta distinción puede afectar al modo en que los operadores rastrean la ubicación y la actividad de los usuarios.

Las autoridades aspiran a la estabilidad y el crecimiento

La Malta Gaming Authority y la Malta Tax and Customs Administration afirman que las reformas favorecen el crecimiento del sector a largo plazo. Creen que los cambios ofrecerán normas más claras y resultados más predecibles.

No obstante, persiste cierta incertidumbre, sobre todo en torno a la clasificación del IVA y su aplicación. Se esperan nuevas orientaciones antes de la entrada en vigor en octubre.

Más allá de los cambios fiscales, la reforma indica la intención de Malta de seguir siendo competitiva. El país sigue siendo un centro importante para los casinos en línea y las empresas de juego. De ahí que estas actualizaciones puedan condicionar la forma en que las empresas planifiquen sus operaciones en los próximos años.